專項(xiàng)附加扣除未及時(shí)確認(rèn)怎么辦

根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》第九條的規(guī)定,納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的,應(yīng)當(dāng)于每年12月對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn),未及時(shí)確認(rèn)的,扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。實(shí)際上,為了維護(hù)納稅人合法權(quán)益,稅務(wù)部門提供了一些人性化的處理方法。

納稅人如果在2024年12月31日前未確認(rèn)2024年度專項(xiàng)附加扣除信息,已填報(bào)的有效專項(xiàng)附加扣除信息將自動(dòng)視同有效并延長(zhǎng)至2024年。舉例來說,納稅人以前年度填寫的住房租賃合同的截止時(shí)間為2024年10月31日,自然人稅收管理系統(tǒng)(ITS)會(huì)自動(dòng)將扣除信息帶入2024年度,扣繳義務(wù)人可以繼續(xù)辦理扣除。

納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的,可在剩余任何一個(gè)月補(bǔ)填報(bào)扣除信息,由扣繳義務(wù)人在剩余月份發(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除;也可以在2024年3月1日~6月30日年度匯算期間,填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息,在辦理2024年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算時(shí)扣除。

具體來說,納稅人可登錄手機(jī)“個(gè)人所得稅”APP,通過以下三個(gè)方式,進(jìn)行2024年度專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn):

02

信息有變?cè)趺崔k

接下來一段時(shí)間,扣繳義務(wù)人將面臨2024年最后一個(gè)月和2024年第一個(gè)月的扣繳申報(bào),納稅人也將于3月迎來第二次綜合所得年度匯算。如果納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生了變化,納稅人和扣繳義務(wù)人接下來應(yīng)該及時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

對(duì)扣繳義務(wù)人來說,應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒納稅人確認(rèn)2024年專項(xiàng)附加扣除信息,在辦理2024年的工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅款預(yù)扣預(yù)繳時(shí),依法為納稅人辦理扣除。

對(duì)納稅人來說,如果2024年的專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化,比如子女年滿3周歲、贍養(yǎng)的老人年滿60周歲等,或者發(fā)現(xiàn)2024年的專項(xiàng)附加扣除信息有填報(bào)錯(cuò)漏之處,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過“個(gè)人所得稅”APP、自然人電子稅務(wù)局WEB端、電子模板或紙質(zhì)報(bào)表方式,對(duì)專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行修改,以免錯(cuò)誤申報(bào)個(gè)人所得稅。

如果2024年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除,但在2024年又忘了申報(bào)扣除,那么,納稅人應(yīng)當(dāng)先通過“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”,選擇扣除年度“2024”,填報(bào)2024年度專項(xiàng)附加扣除信息;再通過上述“一鍵帶入”功能,對(duì)2024年度專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)。

如果專項(xiàng)附加扣除信息在2024年期間發(fā)生了變化,但又忘了修改,那么,納稅人應(yīng)當(dāng)先通過“專項(xiàng)附加扣除修改和作廢”,選擇年份“2024”,修改2024年度專項(xiàng)附加扣除信息;再通過上述“一鍵帶入”功能,對(duì)2024年度專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)。

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專項(xiàng)附加扣除要注意什么?

根據(jù)兩年來12366咨詢問題和信息填報(bào)的情況來看,納稅人在理解并應(yīng)用專項(xiàng)附加扣除相關(guān)政策時(shí),要注意準(zhǔn)確把握政策細(xì)節(jié),切忌“主觀臆斷”。

例如,在子女教育專項(xiàng)附加扣除方面,對(duì)于離異重組的家庭子女而言,具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定,但一個(gè)孩子扣除總額不能超過每月1000元,扣除人不能超過2個(gè)。如果是連續(xù)性的學(xué)歷(學(xué)位)教育,比如孩子6月高中畢業(yè),9月上大學(xué),7月~8月升學(xué)銜接期間,父母仍可享受專項(xiàng)附加扣除,納稅人要注意填報(bào)時(shí)間不要出現(xiàn)間斷;如果孩子本科畢業(yè)后備考研究生,因備考期間未實(shí)際參與全日制學(xué)歷教育,其父母不可以享受專項(xiàng)附加扣除。

在繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除方面,對(duì)于在國(guó)外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國(guó)外頒發(fā)的技能證書,不符合“中國(guó)境內(nèi)”的規(guī)定,不能享受專項(xiàng)附加扣除;對(duì)同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育,或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書的,只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在兩類繼續(xù)教育情形,則每一類都要填寫專項(xiàng)附加扣除信息。

在大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除方面,納稅人配偶或子女的大病醫(yī)療支出,超過15000元但低于80000元的部分,可以由納稅人扣除,但納稅人父母的大病醫(yī)療支出,暫未納入扣除范圍。納稅人申報(bào)享受大病醫(yī)療扣除的年度,以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn)。例如,納稅人2024年末住院,2024年初出院,在出院時(shí)才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算,因此,申報(bào)享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的年度為2024年。

個(gè)稅未享受專項(xiàng)附加扣除的離職人員怎么申報(bào)

個(gè)稅未享受專項(xiàng)附加扣除的離職人員怎么申報(bào)

答:當(dāng)時(shí)沒有享受沒有關(guān)系,可以在個(gè)稅的匯算清繳時(shí)補(bǔ)算,多退少補(bǔ).

綜合所得年度應(yīng)納個(gè)人所得稅=(綜合所得-專項(xiàng)扣除-6萬(wàn)元-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)*稅率-年度速算扣除數(shù).

綜合所得=工資薪金所得+(勞務(wù)報(bào)酬所得+特許權(quán)使用費(fèi))*80%+稿酬所得*80%*70%.

當(dāng)年要補(bǔ)繳或者退稅額=年度應(yīng)納個(gè)稅-年中綜合所得已申報(bào)預(yù)繳的稅款.

注意,在一個(gè)納稅年度內(nèi)不論個(gè)人實(shí)際工作是否為12個(gè)月,均應(yīng)當(dāng)按照6萬(wàn)元扣除基本減除費(fèi)用.

納稅人在按年計(jì)算綜合所得的情況下,納稅人無論是否取得工資薪金所得,都需要維持基本的生計(jì)費(fèi)用,因此不宜因?yàn)槠淠硞€(gè)月未任職未取得工資薪金所得而中斷其扣除基本減除費(fèi)用.

員工沒能及時(shí)將專項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人,可不可以下個(gè)月補(bǔ)報(bào)?

扣繳義務(wù)人根據(jù)員工提交的專項(xiàng)附加扣除信息,按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào).如果員工未能及時(shí)報(bào)送,也可在以后月份補(bǔ)報(bào),由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣,不影響員工享受專項(xiàng)附加扣除.如員工A在2024年3月份向單位首次報(bào)送其正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息,則3月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)累計(jì)可扣除子女教育支出為3000元(1000元/月×3個(gè)月).到4月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)累計(jì)可扣除子女教育支出為4000元(1000元/月×4個(gè)月).

個(gè)稅未享受專項(xiàng)附加扣除的離職人員怎么申報(bào)?沒有來得及享受扣除就已經(jīng)離職的伙伴也不要著急,新的個(gè)稅是執(zhí)行年度的綜合所得,還可以在次年進(jìn)行匯算前登錄客戶端補(bǔ)記扣除信息,在匯算清繳時(shí)一次補(bǔ)扣,多交稅款可以退還.

2024個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除未及時(shí)確認(rèn)怎么辦？

2024年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除未及時(shí)確認(rèn)怎么辦

一、2024個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除未及時(shí)確認(rèn)怎么辦?

1、為提升辦稅體驗(yàn)、減輕辦稅負(fù)擔(dān)、如果以前年度已經(jīng)填報(bào)并辦理專項(xiàng)附加扣除，可查看并一鍵確認(rèn)已填報(bào)的信息;如果因工作繁忙等原因未能及時(shí)確認(rèn)，已填報(bào)的?？坌畔⒁矔?huì)自動(dòng)視同有效并延長(zhǎng)至2024年。

2、如果確實(shí)沒有及時(shí)確認(rèn)，還是可以在2024年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時(shí)自行申報(bào)享受。

二、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除常見問題——繼續(xù)教育

1、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?

答：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?

答：繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：

(1)納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。

(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)?

答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

4、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)?

答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，對(duì)技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、證書編號(hào)等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

5、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除扣除方式是什么?

答：對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

6、學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出，可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除?

答：在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月。

7、納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的'休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算?

答：學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算。

8、納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料?

答：納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

9、沒有證書的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎?

答：目前，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在稅前扣除范圍內(nèi)。

10、納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告?

答：納稅人終止繼續(xù)教育，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。;

沒有專項(xiàng)扣除怎么處理？

專項(xiàng)附加扣除是針對(duì)需要繳納個(gè)人所得稅的用戶而言的，個(gè)人收入所得可以扣除專項(xiàng)附加扣除金額之后再來計(jì)算應(yīng)納稅額。若是用戶沒有符合的專項(xiàng)扣除，那么就可以直接按照個(gè)人實(shí)際所得來計(jì)算需要交納的個(gè)人所得稅。若是個(gè)人錯(cuò)過了專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間，是可以在之后的月份進(jìn)行補(bǔ)報(bào)的。

如果一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除怎么處理？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布 的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2024〕7號(hào)）：“第七條 一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除?！?/p>

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息未能及時(shí)填報(bào)怎么辦？附操作流程

按照規(guī)定，納稅人次年需要繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，需在每年的12月31日前對(duì)專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)操作，每年都有不少小伙伴忘記這件事情，那么一旦個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息未能及時(shí)填報(bào)要該怎么辦?我們來看看吧。

一、個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)時(shí)間

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容需于每年12月進(jìn)行確認(rèn)。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

若未及時(shí)確認(rèn)，前期已填報(bào)的扣除信息將自動(dòng)視同有效并延長(zhǎng)至2024年。也就是說，未及時(shí)填報(bào)度個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息將會(huì)直接順延至2024年!

二、個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)范圍

2024年度的專項(xiàng)附加扣除仍為子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)。納稅人可根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況分項(xiàng)填報(bào)，如果扣除項(xiàng)目無變化，也可選擇快捷操作。

三、個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除基本流程

1、打開“個(gè)人所得稅”APP，在首頁(yè)可以看到2024年度個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)入口。

2024年扣除信息自動(dòng)順延相關(guān)情況說明

在2024年1月1日系統(tǒng)自動(dòng)順延后，有以下兩個(gè)入口(二選一)可供查詢已順延的?？垌?xiàng)目：