小規(guī)模能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎。

一、增值稅小規(guī)模納稅人可以開(kāi)專(zhuān)票嗎

小規(guī)模納稅人自己是不可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。但是根據(jù)業(yè)務(wù)需要的，可以申請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率為3%。已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)，提出代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)。應(yīng)提供資料:

1、稅務(wù)登記證副本(只查驗(yàn));

2、《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》(報(bào)送2份);

3、稅收完稅憑證(報(bào)送);

4、需提供的其他資料。

二、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以自行開(kāi)具17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅,相對(duì)稅負(fù)較低;

2、而小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。

小規(guī)?？梢蚤_(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎

小規(guī)模納人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。以下小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票∶

1、住宿業(yè)（自2016年11月4日起試點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)）。 2、鑒證咨詢(xún)業(yè)（自2017年3月1日起試點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第4號(hào)）。 3、建筑業(yè)（自2017年6月1日起試點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）。 4、 工業(yè)（自2018年2月1日起試點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）。

5、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（自2018年2月1日起試點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）。

上述行業(yè)的小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具。

其他小規(guī)模納稅人自己是不可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。但是根據(jù)業(yè)務(wù)需要的，可以申請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率為3%。已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者），提出代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)。

法律依據(jù)

《增值稅暫行條例》第二十一條

納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票∶（一）應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的;二）發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的。

小規(guī)?？梢蚤_(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎

小規(guī)模公司可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

自2024年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的范圍由8個(gè)試點(diǎn)行業(yè)擴(kuò)大至所有行業(yè)。所有增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

繳納增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模怎么開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

1、申請(qǐng)：小規(guī)模納稅人提出書(shū)面申請(qǐng)并提交申請(qǐng)表和企業(yè)宮業(yè)執(zhí)照影印件等資料，報(bào)縣省市級(jí)國(guó)稅 局機(jī)關(guān)單位串核。對(duì)準(zhǔn)許由國(guó)稅局部門(mén)代開(kāi)增值稅專(zhuān)票的小規(guī)模納稅人，要在稅務(wù)登記證上加蓋"代開(kāi) 增值稅專(zhuān)票"的字樣及代開(kāi)票期限；

2、審批：主管的稅務(wù)管理單位對(duì)小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)及材料進(jìn)行逐步審批并簽具建議，獲得準(zhǔn)許后，將審核表交經(jīng)宮者，告之經(jīng)宮者在征繳框口交稅；

3、代開(kāi)票：經(jīng)宮者憑審核表及完稅憑證到代開(kāi)票窗口出具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎

可以。自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。需要特別說(shuō)明的是，貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自愿原則選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;未選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

何為營(yíng)改增小規(guī)模納稅人

所謂營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）未超過(guò)500萬(wàn)元（≤500萬(wàn)元）的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

【法律依據(jù)】：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。

小規(guī)模納稅人可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

小規(guī)模納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票。

如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷(xiāo)貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

擴(kuò)展資料

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

超標(biāo)小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。

參考資料：小規(guī)模納稅人_百度百科

小規(guī)模納稅人可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

增值稅發(fā)票有增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？什么條件下是小規(guī)模納稅人？讓我們來(lái)一起學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷(xiāo)貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

相關(guān)拓展：小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

營(yíng)改增小規(guī)模納稅人

營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額)未超過(guò)500萬(wàn)元(≤500萬(wàn)元)的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

營(yíng)改增一般納稅人

所謂營(yíng)改增一般納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元(

500萬(wàn)元)的納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。另外，此次營(yíng)改增試點(diǎn)開(kāi)始前，2011年7月至2012年6月期間“應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額÷103%”超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人也為增值稅一般納稅人。未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人。超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

看到這里，大家都了解了嗎？小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的具體知識(shí)就講到這里了，謝謝大家閱讀！

小規(guī)模納稅人能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

可以。

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷(xiāo)貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱(chēng)為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專(zhuān)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷(xiāo)售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型，小規(guī)模納稅人來(lái)適用不同的征收率：

1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

擴(kuò)展資料

小規(guī)模納稅人自行開(kāi)專(zhuān)票前提：

1. 限制前提

試點(diǎn)納稅人如果發(fā)生銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)行為，不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

2. 銷(xiāo)售額前提

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》

月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人，具備自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的條件。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展鑒證咨詢(xún)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》

只有月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人，才具備自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的條件。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》

月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的建筑服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，才具備自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的條件。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》

月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的工業(yè)小規(guī)模納稅人，具備自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的條件。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》

月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，具備自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的條件。

3．稅控設(shè)備前提

申請(qǐng)安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。

可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人：

1. 住宿業(yè)（ 2016年11月4日起試點(diǎn)）

進(jìn)行以下銷(xiāo)售行為可自行開(kāi)具專(zhuān)票：

住宿服務(wù) 銷(xiāo)售貨物 發(fā)生其他應(yīng)稅行為（停車(chē)服務(wù)、會(huì)議服務(wù)、代辦服務(wù)等行為）。

2. 鑒證咨詢(xún)業(yè)（ 2017年3月1日起試點(diǎn)）

進(jìn)行以下銷(xiāo)售行為可自行開(kāi)具專(zhuān)票：

認(rèn)證服務(wù) 鑒證服務(wù) 咨詢(xún)服務(wù) 銷(xiāo)售貨物 發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為（停車(chē)服務(wù)、會(huì)議服務(wù)、代辦服務(wù)等行為）。

3. 建筑服務(wù)業(yè)（ 2017年6月1日起試點(diǎn)）

進(jìn)行以下銷(xiāo)售行為可自行開(kāi)具專(zhuān)票：

建筑服務(wù) 銷(xiāo)售貨幣 發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為

4. 工業(yè)（ 2018年2月1日起試點(diǎn)）

進(jìn)行以下銷(xiāo)售行為可自行開(kāi)具專(zhuān)票：

發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

5. 信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（ 2018年2月1日起試點(diǎn)）

參考資料來(lái)源：百度百科-小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

您好，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅管理法規(guī)，小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但是如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷(xiāo)貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

法律依據(jù)：

《增值稅管理暫行條例》第十一條 ： 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。