建筑業(yè)預(yù)繳稅金怎么計算的

法律主觀：

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。一、建筑業(yè)增值稅怎么算1、一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的建筑企業(yè)，應(yīng)交增值稅＝銷項稅－進(jìn)項稅，銷項稅＝含稅價÷（1＋11％）×11％；一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法的和小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)，應(yīng)交增值稅＝含稅價÷（1＋3％）×3％；2、跨區(qū)域施工按照國稅總局2016第17號公告：第四條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3％的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3％的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。第五條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋11％）×2％（二）適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％二、營業(yè)稅改增值稅的征收范圍營業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；1、交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。2、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。另外，國家規(guī)定從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17％降至16％，將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11％降至10％。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： （一）銷售貨物收入； （二）提供勞務(wù)收入； （三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入； （四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財物的損失； （五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出； （六）贊助支出； （七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； （八）與取得收入無關(guān)的其他支出。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

請問銷售額是60萬，預(yù)征率是2％，預(yù)征稅額怎么計算？

預(yù)征稅額是12000元。

根據(jù)題意，銷售額是60萬，即600000元，預(yù)征率=2%

根據(jù)公式，預(yù)征稅額=銷售額*預(yù)征稅率

代入題中數(shù)據(jù)，列式可得：

預(yù)征稅額=600000*2%=12000（元）

擴展資料：

預(yù)征稅款，提前征收稅款稱為預(yù)征，主要是國家為了財政收入的及時、穩(wěn)定入庫，以及諸如戰(zhàn)爭的非常時期的稅款的征收。清朝末年至國民黨政府時期，預(yù)征時間都比較長。

解放前四川有些地區(qū)稅款已預(yù)征到二十一世紀(jì)初。我國現(xiàn)行所得稅按全年實現(xiàn)的所得額計算稅款，而在盈利企業(yè)一般每月均有利潤，所以稅法規(guī)定“按年征收、按期預(yù)繳”、“年終匯算清繳，多退少補”的征收辦法。除所得稅，其他各工商稅種均不實行預(yù)征。

乘法的運算法則

1.整數(shù)

(1)從個位乘起，依次用第二個因數(shù)每位上的數(shù)去乘第一個因數(shù)；

(2)用第二個因數(shù)那一位上的數(shù)去乘，得數(shù)的末位就和第二個因數(shù)的那一位對齊；

(3)再把幾次乘得的數(shù)加起來；

2.小數(shù)

(1)按整數(shù)乘法的法則先求出積；

(2)看因數(shù)中一共有幾位小數(shù)，就從積的右邊起數(shù)出幾位點上小數(shù)點；

3.分?jǐn)?shù)

(1)分?jǐn)?shù)乘分?jǐn)?shù)，用分子相乘的積作分子，分母相乘的積作分母；

(2)有整數(shù)的把整數(shù)看作分母是1的假分?jǐn)?shù)；

(3)能約分的要先約分。

土地增值稅預(yù)征率規(guī)定

土地增值稅預(yù)繳有什么規(guī)定

1、按照《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財法字〔1995〕6號)第十六條規(guī)定，“納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補?！?/p>

2、預(yù)征是按預(yù)售收入乘以預(yù)征率計算，預(yù)征率由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r核定。按照目前房地產(chǎn)稅收政策，開發(fā)商需繳營業(yè)稅、土地增值稅等。

3、土地增值稅簡單理解就是開發(fā)一個項目獲得的利潤部分，這部分利潤將按一定比例繳稅。

土地增值稅預(yù)征率規(guī)定，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%，各地要根據(jù)不同類型房地產(chǎn)確定適當(dāng)?shù)念A(yù)征率。土地增值稅預(yù)征率暫定為0.5%-3%，具體預(yù)征率由各市（地）地方稅務(wù)局根據(jù)不同開發(fā)項目自行確定，并報省局備案。

為保持政策的連續(xù)性和房地產(chǎn)市場的穩(wěn)定性，我局確定繼續(xù)延續(xù)執(zhí)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅預(yù)征率。具體如下：普通住房為2%;非普通住房為3%;其他房地產(chǎn)分為兩類，地下室和車位(庫)等附屬設(shè)施預(yù)征率為2%，工業(yè)用房、商業(yè)用房等其他房地產(chǎn)預(yù)征率為3%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的保障性住房(包括廉租住房、經(jīng)濟適用住房、政策性租賃住房、定向安置房等)暫不預(yù)征土地增值稅，但應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記備案。對尚未預(yù)征或暫緩預(yù)征的地區(qū)，應(yīng)切實按照稅收法律法規(guī)開展預(yù)征，確保土地增值稅在預(yù)征階段及時、充分發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

一、土地增值稅預(yù)征率如下：

1、別墅、高級公寓、度假村預(yù)征率為1%-3%；

2、營業(yè)用房預(yù)征率為1%-2%；

3、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅預(yù)征率為1%以內(nèi)；

4、其他類型預(yù)征率為0.5%-2%

二、土地增值稅

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。土地增值稅實際上就是反房地產(chǎn)暴利稅，是指房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)等單位和個人，有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。

三、土地增值稅的征稅范圍時應(yīng)注意以下三點：

1、只有轉(zhuǎn)讓國有土地的使用權(quán)，才屬于土地增值稅的征稅范圍，集體所有的土地只有在征用后轉(zhuǎn)為國有土地時才能轉(zhuǎn)讓；

2、只有有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，才屬于征稅范圍，房地產(chǎn)的繼承、贈與等無償轉(zhuǎn)讓行為不是土地增值稅的征稅對象。此外，國有土地使用權(quán)的出讓行為也不是土地增值稅的征稅對象；

3、地上的建筑物及其附著物是指建于地上的一切建筑物、構(gòu)筑物，地上地下的各種附屬設(shè)施及附著于該土地上的不能移動、一經(jīng)移動即遭損壞的種植物、養(yǎng)殖物及其他物品。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第七條 土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強土地增值稅征管工作的通知》

第二點 為了發(fā)揮土地增值稅在預(yù)征階段的調(diào)節(jié)作用，各地須對目前的預(yù)征率進(jìn)行調(diào)整。除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%，各地要根據(jù)不同類型房地產(chǎn)確定適當(dāng)?shù)念A(yù)征率（地區(qū)的劃分按照國務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行）。對尚未預(yù)征或暫緩預(yù)征的地區(qū)，應(yīng)切實按照稅收法律法規(guī)開展預(yù)征，確保土地增值稅在預(yù)征階段及時、充分發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

《國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局、成都市財政局關(guān)于繼續(xù)實施土地增值稅有關(guān)政策的公告》

為促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，穩(wěn)定市場主體的政策預(yù)期，決定繼續(xù)維持成都市現(xiàn)行土地增值稅預(yù)征率、核定征收率的政策不變。具體規(guī)定如下：

（一）關(guān)于預(yù)征率

1.對保障性住房暫不預(yù)征土地增值稅。

2.普通住宅預(yù)征率為1%。

3.非普通住宅預(yù)征率為2%。

4.其他類型房地產(chǎn)預(yù)征率為2.5%。

（二）關(guān)于核定征收率

1.普通住宅、保障性住房核定征收率為5%。

2.非普通住宅核定征收率為7%。

3.其他類型房地產(chǎn)核定征收率為8%，其中車位核定征收率為5%。

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第六條 計算增值額的扣除項目：

（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

（二）開發(fā)土地的成本、費用；

（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；

（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

預(yù)繳增值稅怎么計算

法律分析：計算方法如下：1、一般計稅方法：預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)售房款÷（1+10%）×3%。2、簡易計稅方法：預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)售房款÷（1+5%）×3%。需要預(yù)繳增值稅的情形主要有四種，分別是：1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款。2、提供建筑服務(wù)取得應(yīng)收款。3、異地不動產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。4、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)時，在收到款項時按照3%的預(yù)征率進(jìn)行預(yù)繳增值稅。預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+稅率/征收率)×3%。納稅人提供建筑服務(wù)取得的預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定預(yù)征率預(yù)繳增值稅，適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。對于異地不動產(chǎn)出租業(yè)務(wù)，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%計算應(yīng)納稅額。一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的，與機構(gòu)所在地不在同一縣市的不動產(chǎn)，應(yīng)按3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。對于不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

工程增值稅預(yù)繳稅款怎么計算出預(yù)征稅額？

計算方法如下：

1、一般計稅方法：預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)售房款÷（1+10%）×3%。

2、簡易計稅方法：預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)售房款÷（1+5%）×3%。

只需要將數(shù)值套入公時計算即可。

擴展資料：

預(yù)征稅額：

一、房地產(chǎn)開企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款

[政策依據(jù)]：財稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第八款：9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

按照計稅方法的選擇，對取得預(yù)收款按照如下公式計算：

預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+稅率/征收率)*3%

[政策依據(jù)]：稅總〔2016〕18號公告

第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算：

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。

第二十條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算：

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+5%)×3%

二、建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時需要預(yù)繳稅款

[政策依據(jù)]：財稅〔2017〕58號　第三條：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第三條：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā))。

——稅總〔2016〕17號公告第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

參考資料：百度百科-預(yù)征稅款

提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法，預(yù)繳增值稅換算不含稅金額，是按2%換算嗎？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第四條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

第五條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅[2018]32號）第一條規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2024年第39號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

根據(jù)上述規(guī)定，提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法，預(yù)繳增值稅應(yīng)按9%的稅率計算不含稅金額再按2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。