2024年企業(yè)所得稅的稅率是多少

法律主觀：

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)所得和其他所得征收的一種稅，是國(guó)家征收的稅的一種，納稅人范圍比公司所得稅大。一、2024年企業(yè)所得稅最新稅率是多少1、應(yīng)納稅所得額提高至300萬(wàn)原有的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是：年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下，實(shí)際稅率按10%來征收。從2024年開始，此優(yōu)惠提高至300萬(wàn)。（年應(yīng)納稅所得額，可以簡(jiǎn)單的理解為年利潤(rùn)）2、應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)部分2024年開始，年應(yīng)納稅所得不超過100萬(wàn)的部分，按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際稅負(fù)減按5%來計(jì)算。3、舉例：應(yīng)納稅所得稅95萬(wàn)應(yīng)納企業(yè)所得稅=95*25%*20%=4.75萬(wàn)簡(jiǎn)化計(jì)算=95*5%=4.75萬(wàn)4、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)-300萬(wàn)部分2024年開始，年應(yīng)納稅所得不超過100-300萬(wàn)的部分，按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際稅負(fù)減按10%來計(jì)算。5、舉例：應(yīng)納稅所得額280萬(wàn)1、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)部份=100*25%*20%=5萬(wàn)2、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)-300萬(wàn)部份=180*50%*20%=18萬(wàn)3、最終應(yīng)納企業(yè)所得稅=5萬(wàn)+18萬(wàn)=23萬(wàn)簡(jiǎn)化計(jì)算=（100*5%）+（180*10%）=23萬(wàn)6、從2024年1月1日施行2024年企業(yè)所得稅新稅率，從2024年1月1日實(shí)行，暫定為三年，具體細(xì)則，還需要等相關(guān)文件出臺(tái)。二、企業(yè)所得稅納稅人有哪些企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅納稅人包括以下6類:(1)國(guó)有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè);(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。三、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

2024年新能源車免征購(gòu)置稅調(diào)整，啥時(shí)候買車最劃算？

新能源車免征購(gòu)置稅，是最近幾年消費(fèi)者非常關(guān)注的一個(gè)話題，畢竟免繳近萬(wàn)元左右的稅費(fèi)確實(shí)算的上不小的福利，尤其是對(duì)于本身購(gòu)車預(yù)算不太多的消費(fèi)者來說，甚至可能成為其購(gòu)車時(shí)的決定性因素。

隨著2024年的到來，新能源車免征購(gòu)置稅又做出了哪些調(diào)整呢？哪些車型會(huì)受到影響？消費(fèi)者買車什么時(shí)間最合適呢？針對(duì)大家關(guān)心的這幾個(gè)問題，《CAR路里》結(jié)合“三部門”發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整減免車輛購(gòu)置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告》給大家做出解讀。

新政策調(diào)整了哪些？

首先需要明確的是，新能源車的界定標(biāo)準(zhǔn)到底是什么？根據(jù)政策規(guī)定，新能源車包括純電動(dòng)汽車、插混汽車（含增程式）、燃料電池汽車，至于油電混動(dòng)、輕混等依舊不在新能源車的范疇。簡(jiǎn)單來說，能夠插電的基本上都是新能源車。

當(dāng)然，國(guó)家為了進(jìn)一步推廣新能源車，所以2024年新能源車依舊享受免征購(gòu)置稅的福利，并且這項(xiàng)優(yōu)惠還要延續(xù)到2027年12月31日。也就是說，未來4年新能源車仍然可以享受購(gòu)置稅減免的優(yōu)惠，不過為了“保量保質(zhì)”，新能源車免征購(gòu)置稅的門檻將逐步提高。

以2024年為例，一方面，新能源車免購(gòu)置稅額不超過3萬(wàn)元，按照目前13%的增值稅稅率，也就是說，售價(jià)低于33.9萬(wàn)元的車型，都可以享受免征購(gòu)置稅優(yōu)惠。如果價(jià)格超出，消費(fèi)者需要補(bǔ)齊剩下的購(gòu)置稅額。

另一方面，新能源車需要達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)才能免征購(gòu)置稅。以純電車為例：1、30分鐘最高車速不低于100km/h；2、續(xù)航不低于200km；3、電池質(zhì)量能量密度不低于125Wh/kg；4、根據(jù)整備質(zhì)量不同，百公里耗電量應(yīng)滿足一定要求。

至于插混車型（含增程式）：1、純電續(xù)航里程不低于43km；2、電量保持模式燃料消耗量相較限值比值，和電量消耗模式電能消耗量相較目標(biāo)值比值做出規(guī)定。

需要注意的是，2024年新能源車免征購(gòu)置稅調(diào)整公告中，明確提及到換電車型，意味著換電有可能成為未來一大趨勢(shì)。針對(duì)換電車型，如果想要免征購(gòu)置稅，同樣需要滿足幾大條件：1、換電車型需滿足標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)提供換電服務(wù)證明。2、企業(yè)自建換電站的，需提供換電站設(shè)計(jì)圖紙和所有權(quán)證明，委托的也要提供相關(guān)材料。

哪些車型會(huì)受到影響？

前面也有說到，新能源車免購(gòu)置稅額不超過3萬(wàn)元，所以售價(jià)超過33.9萬(wàn)元的車型，需要繳納購(gòu)置稅。

以特斯拉Model Y為例，有三個(gè)版本，其中后輪驅(qū)動(dòng)版和長(zhǎng)續(xù)航全輪驅(qū)動(dòng)版都價(jià)格都低于33.9萬(wàn)元的售價(jià)，可以享受免征購(gòu)置稅；至于高性能全輪驅(qū)動(dòng)版，它的售價(jià)來到了36.39萬(wàn)元，所以需要補(bǔ)繳一部分購(gòu)置稅，也就是多出來的2200元。

當(dāng)然，其他車型也是如此，價(jià)格越貴，購(gòu)置稅交的越多。不過對(duì)于買得起這個(gè)價(jià)位車型的消費(fèi)者來說，其實(shí)影響不大，主要影響的還是小微型車市場(chǎng)。

比如五菱宏光MINIEV，續(xù)航版本眾多，包括120公里、170公里、200公里、215公里、280公里以及300公里。按照最新標(biāo)準(zhǔn)，續(xù)航200公里以下的車型將不再享受購(gòu)置稅減免。以宏光MINIEV 2024款馬卡龍170km版本為例，它的售價(jià)為4.18萬(wàn)元，需要額外繳納3700元的購(gòu)置稅，對(duì)于消費(fèi)者來說成本增加了。

當(dāng)然，并不意味所有續(xù)航達(dá)200km的車型都能夠享受購(gòu)置稅減免。以五菱繽果230km輕享款為例，售價(jià)為5.98萬(wàn)元，盡管續(xù)航達(dá)標(biāo)，但是電池質(zhì)量能量密度為121Wh/kg，未能達(dá)到規(guī)定的125Wh/kg，所以也不能享受購(gòu)置稅減免，需要繳納5292元的購(gòu)置稅，這樣一來，性價(jià)比的優(yōu)勢(shì)就大幅削弱了。

總的來說，2024年的購(gòu)置稅減免政策的調(diào)整，對(duì)于小??微型車市場(chǎng)影響還是比較大的，它篩選了一部分不達(dá)標(biāo)的“老頭樂”車型，倒逼這些車型走向精致化、高端化，有利于進(jìn)一步提高行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。

消費(fèi)者買車什么時(shí)間最合適？

既然購(gòu)置稅要調(diào)整了，那是不是意味著買新能源車要趁早呀？其實(shí)不然！

根據(jù)公告，工信部預(yù)留了5個(gè)月的過渡期限，也就是2024年1月1日-5月31日，在此期間購(gòu)買不符合技術(shù)要求的車型，仍然可以享受購(gòu)置稅減免政策。所以即使你目前有買這些微型代步車的需要，也不必太過著急。

當(dāng)然為了滿足政策的規(guī)定，說不定廠家會(huì)通過改款的形式對(duì)產(chǎn)品和價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。再加上如今新能源車市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，說不定來個(gè)“大降價(jià)”也不一定。所以，買新能源車的消費(fèi)者還可以觀望一下。

寫在最后

其實(shí)，透過2024年新能源車免征購(gòu)置稅的調(diào)整來看，釋放出了幾個(gè)重要信息：一是國(guó)家依舊大力發(fā)展新能源，而且未來很長(zhǎng)一段時(shí)間都會(huì)給予支持；二是新能源車的準(zhǔn)入門檻提升，而且未來會(huì)越來越高；三是換電車型會(huì)是未來的一個(gè)方向。

隨著2024年新能源車免征購(gòu)置稅政策的敲定，接下來就看車企之間如何靈活運(yùn)用，讓優(yōu)惠最終回到消費(fèi)者手中了。

【本文來自易車號(hào)作者Car路里，版權(quán)歸作者所有,任何形式轉(zhuǎn)載請(qǐng)聯(lián)系作者。內(nèi)容僅代表作者觀點(diǎn)，與易車無關(guān)】

詳解2024年新能源車購(gòu)置稅，買車注意事項(xiàng)，對(duì)車企的影響

想必很多車友已經(jīng)知道從2024年開始，國(guó)內(nèi)將調(diào)整新能源車的購(gòu)置稅征收政策，有哪些新條款需要?jiǎng)澲攸c(diǎn)？今天我們就對(duì)新政策進(jìn)行拆分解讀，希望能給大家購(gòu)車帶來幫助。首先對(duì)新能源車的定義保持不變，只有插電式混動(dòng)車（續(xù)航里程不低于43KM）、純電車和增程式汽車，HEV混動(dòng)不歸于新能源車如豐田雙擎、本田銳混動(dòng)。

政策解讀：

政策核心：

1、2024年1月1日年至2025年12月31日，新能源乘用車購(gòu)置稅全免，每輛新能源乘用車免稅額最高不超過3萬(wàn)元。

2、購(gòu)置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購(gòu)置稅，其中每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬(wàn)元。

本文以2024年1月1日年至2025年12月31日期間購(gòu)買新能源車為例進(jìn)行解讀，2026年1月1日至2027年12月31日期間的購(gòu)車計(jì)算邏輯一致。

解讀1：哪些車可以享受購(gòu)置稅全免？

按照現(xiàn)行購(gòu)置稅=購(gòu)車款/（1+13%）×10%（購(gòu)置稅率）可以得出，2024年1月1日年至2025年12月31日期間，只有購(gòu)車款等于或小于33.9萬(wàn)元的新能源車才能享受全免，購(gòu)車款超額部分將按10%征收車輛購(gòu)置稅（先減掉13%增值稅再計(jì)稅）。

這里需要注意，購(gòu)車價(jià)是以發(fā)票面值為依據(jù)。

舉例：寶馬i3 eDrive 40 L 曜夜套裝指導(dǎo)價(jià)格為38.9萬(wàn)元，優(yōu)惠后開票價(jià)格為30萬(wàn)元，就可以享受購(gòu)置稅全免。

解讀2：如果購(gòu)車款超過33.9萬(wàn)元如何征收？

1、以購(gòu)車款50萬(wàn)元為例，購(gòu)置稅=（500000-339000）/（1+13%）×10%-30000=14247.8萬(wàn)元。這里需要注意，正確的計(jì)算方式、是要先扣除超額部分161000元所包含的13%增值稅，而不能直接按照161000元的10%進(jìn)行計(jì)稅。（以下計(jì)算同理）

2、如果購(gòu)買具備“換電模式”的新能源汽車，不含動(dòng)力電池的新能源汽車與動(dòng)力電池分別核算銷售額并分別開具發(fā)票的，依據(jù)購(gòu)車人購(gòu)置不含動(dòng)力電池的新能源汽車取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的不含稅價(jià)作為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。這就意味著，電池費(fèi)用不會(huì)計(jì)入購(gòu)車款內(nèi)。

舉例1：蔚來ET5 100kW含電池價(jià)格為35.6萬(wàn)元，購(gòu)買BaaS換電版免征購(gòu)置稅。

舉例2：蔚來ES8行政版含電池售價(jià)為518000元，需要繳納購(gòu)置稅為15841元；Baas換電版指導(dǎo)價(jià)為443000元，繳納購(gòu)置稅為9204元，可以節(jié)省約6637元的購(gòu)置稅。

需要注意：為了杜絕車輛本身技術(shù)狀態(tài)不支持換電，但以BaaS形式車/電分離銷售的情況發(fā)生，專門新增了一條限制條款：“換電模式”新能源汽車應(yīng)當(dāng)滿足換電相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求，且新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)能夠自行或委托第三方為用戶提供換電服務(wù)。

也就是說，車企想要銷售“換電模式”車型，就要具備相應(yīng)的換電設(shè)施與服務(wù)，不能只是單純將車輛和電池分開銷售。

對(duì)汽車行業(yè)的影響預(yù)測(cè)：

我個(gè)人認(rèn)為，在截止2025年12月31日前，購(gòu)置稅新政不會(huì)給新能源汽車帶來太大的影響，主要原因在于，國(guó)內(nèi)能夠購(gòu)買33.9萬(wàn)元上新能源汽車的消費(fèi)者，本身就已經(jīng)屬于高收入小眾群體，本身的消費(fèi)能力較高，對(duì)于增加的購(gòu)置稅有足夠的承擔(dān)能力，而且相對(duì)較小的市場(chǎng)容量很難倒逼車企進(jìn)行價(jià)格大戰(zhàn)。

但2025年12月31日之后，免稅范圍降低到了16.95萬(wàn)元，就切中了國(guó)內(nèi)主流汽車用戶的范圍，數(shù)千元的落地價(jià)格差會(huì)很大程度上決定消費(fèi)者的購(gòu)買傾向，切巨大的市場(chǎng)容量足以倒逼車企進(jìn)行優(yōu)惠、價(jià)格調(diào)整、推出16.95萬(wàn)元下新車型的舉措。

其實(shí)剖析來看，新政策的推出依然是為了繼續(xù)推動(dòng)新能源車的大規(guī)模普及，這就要求車企需要重視15萬(wàn)級(jí)左右新能源車型的開發(fā)量，而不能如現(xiàn)今一般重點(diǎn)追求高價(jià)位車型的開發(fā)，如理想、蔚來、智己、阿維塔以及仰望、高合等新能源品牌就需要進(jìn)行產(chǎn)品調(diào)整。

我個(gè)人認(rèn)為，國(guó)產(chǎn)新能源品牌追求品牌上進(jìn)、產(chǎn)品上進(jìn)是正確的，但前提是先夯實(shí)在主流市場(chǎng)的企業(yè)影響力和產(chǎn)品市占率，如果只是一味追求消費(fèi)者數(shù)量稀少的中高端市場(chǎng)，那么最終的結(jié)局只怕是集體覆滅。

【本文來自易車號(hào)作者辣哥說車官號(hào)，版權(quán)歸作者所有,任何形式轉(zhuǎn)載請(qǐng)聯(lián)系作者。內(nèi)容僅代表作者觀點(diǎn)，與易車無關(guān)】

2024年煙草改革詳情

2024年煙草改革詳情是提升了稅率。

我國(guó)甲類香煙稅率一直保持在45%的適度水平。這一比率雖然并非微不足道，但并沒有有效降低吸煙率。

為了解決這個(gè)問題，只好對(duì)煙草稅政策進(jìn)行了重大調(diào)整，提高香煙的消費(fèi)稅率。根據(jù)新的煙草改革，甲類香煙的稅率已提高到56%。這一增長(zhǎng)可能看起來很大，但它符合目前的戰(zhàn)略情形，即降低吸煙的負(fù)擔(dān)能力并阻止煙草消費(fèi)。

雖然這可能會(huì)導(dǎo)致香煙價(jià)格上漲，但煙草改革的主要目標(biāo)是雙重的：勸阻吸煙和為公共福利計(jì)劃創(chuàng)造額外收入。但愿吸煙的人在面對(duì)越來越多的財(cái)務(wù)壓力時(shí)，能夠反思自己的嗜好。

煙草的意義

煙草被認(rèn)為是一種具有社交屬性的物質(zhì)。在很多社交場(chǎng)合中，煙草被當(dāng)作一種交流媒介，幫助人們建立社交聯(lián)系。人們通過吸煙、敬煙等方式，表達(dá)友好、感激或尊重的情感。在某些文化中，煙草還被視為一種成年禮或男性身份的象征，表明已經(jīng)成長(zhǎng)為社會(huì)的獨(dú)立成員。

其次，煙草在許多文化中都有著神秘和神圣的地位。在一些宗教儀式中，煙草被用作祭祀的物品，以祈求神靈的保佑和庇護(hù)。在一些傳說和故事中，煙草也經(jīng)常被賦予神奇的力量和象征意義，如傳說中的煙草神靈和魔法煙草。

2024年所得稅稅率是多少？

2024年所得稅稅率：一般稅率是25%，小型微利企業(yè)減按20%，重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%，非居民企業(yè)減按20%。

法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》

另外，還可以享受的優(yōu)惠政策，如

對(duì)于符合規(guī)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，同樣可以享受15%低稅率。

自2024年1月1日起，國(guó) 家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

自2024年1月日起至2024年12月31日止，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2024年1月日起至2025年12月31日止，對(duì)設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)的稅率是多少？

2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是實(shí)際稅負(fù)從10%將至5%。科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的盯蔽改，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2024年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2024年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。自2024.1.1-2024.12.31，對(duì)中小微企業(yè)新購(gòu)置價(jià)值500萬(wàn)元以上設(shè)備器具，折舊為3年的，100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

我國(guó)相關(guān)的法律規(guī)定，一般情況下，2024年關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有：對(duì)于企業(yè)來說，百分之二十五是最基本的稅率；小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額在一百萬(wàn)以內(nèi)的，先乘以百分之二十五再乘以對(duì)應(yīng)稅率，而一百萬(wàn)以上三百萬(wàn)以下的，應(yīng)納稅所得額的部分。具體的計(jì)算方式是：先乘橋純以百分之五十，再乘以對(duì)應(yīng)的稅率。自2024年敏喊咐1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收，即對(duì)于100萬(wàn)元以內(nèi)的部分滲纖，實(shí)際稅負(fù)率為2.5%，100萬(wàn)元至凱判300萬(wàn)元部分的速算扣除數(shù)在2023年1月1日前為2.5%。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)并清，針對(duì)小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過一百萬(wàn)的部分，計(jì)算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率，而超過一百萬(wàn)但不超過三百萬(wàn)的應(yīng)納稅所得額的部分，具體的計(jì)算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的稅率。對(duì)于重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)或已經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)，在乘以相應(yīng)稅率之前需要先乘以百分之十五。

【法律依據(jù)】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》

第一條 自2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2024年企業(yè)所得稅最新稅率是多少

一、25%基本稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

小型微利企業(yè)。對(duì)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕13號(hào)）第二條

《稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（稅務(wù)總局公告2024年第8號(hào)）第一條

三、適用15%稅率

1.高新技術(shù)企業(yè)。國(guó) 家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)符合條件的企業(yè)。自2024年1月日起至2025年12月31日止，對(duì)設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕29號(hào)）第一條、第五條

4.注冊(cè)在海南自 由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。自2024年1月日起至2024年12月31日止，對(duì)注冊(cè)在海南自 由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自 由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自 由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕31號(hào)）第一條、第四條

5.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2024年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：《稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》《稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）第一條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2024年第23號(hào)）第一條

6.中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。自2024年1月1起，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕38號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.國(guó) 家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)。自2024年1月1日起，國(guó) 家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó) 家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)清單由國(guó) 家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2024年第45號(hào)）第四條、第十條

2.非居民企業(yè)。非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條。

2024年稅率最新政策

2024最新稅率政策：

第一類 免稅政策

1.自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；

2.自2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

3.延續(xù)執(zhí)行部分國(guó)家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日至2023年12月31日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅。對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

4.延長(zhǎng)執(zhí)行對(duì)高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅和印花稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對(duì)符合條件的高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅，對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同免征印花稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

5.延長(zhǎng)對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對(duì)符合條件的城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

6.延長(zhǎng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對(duì)符合條件的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

7.延長(zhǎng)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策執(zhí)行期限。對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

第二類 減稅政策

1.2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.為進(jìn)一步鼓勵(lì)科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，自2024年1月1日起，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例從75%提高到100%

3.設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。自2024年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

4.加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度。中小微企業(yè)在2024年1月1日至2024年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，最低折舊年限為3年的設(shè)備器具可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度扣除

5.延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2024年12月31日。

6.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。2024 年對(duì)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人給予減免。對(duì)符合相關(guān)文件規(guī)定的減免租金業(yè)主，按減租金月份數(shù)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策。自2024年1月1日至2023年12月31日，對(duì)于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬(wàn)元執(zhí)行。

8.延長(zhǎng)科技企業(yè)孵化器等稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對(duì)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120號(hào)）文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

9.延長(zhǎng)從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條

稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

2024年起什么稅率

一、2024個(gè)稅稅率表

全年應(yīng)納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）

1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

換算成月的綜合所得稅率表

1.不超過3000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)： 0

2. 超過3000元至12000元的部分稅率為： 10% 速算扣除數(shù)：210

3. 超過12000元至25000元的部分稅率為： 20% 速算扣除數(shù)：1410

4. 超過25000元至35000元的部分稅率為： 25% 速算扣除數(shù)：2660

5.超過35000元至55000元的部分稅率為： 30% 速算扣除數(shù)：4410

6.超過55000元至80000元的部分稅率為： 35% 速算扣除數(shù)：7160

7.超過80000元的部分稅率為： 45% 速算扣除數(shù)：15160