營改增后建筑企業(yè)所得稅稅率

營改增后建筑企業(yè)所得稅稅率

答:營改增后,建筑類一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的企業(yè)增值稅稅率11%;一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法和小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅稅率3%.

如果是一般納稅人,國稅方面要按增值額交17%的增值稅,地稅方面:按增值稅額的5%交納城建稅(城建稅鄉(xiāng)1%、縣城建制鎮(zhèn)工礦區(qū)5%、市、區(qū)7%);按增值稅額的5%交納教育附加3%;按利潤交25%的企業(yè)所得稅.

如果是小規(guī)模納稅人,國稅方面要按營業(yè)額交3%的增值稅,地稅方面:按增值稅額的5%交納城建稅(城建稅鄉(xiāng)1%、縣城建制鎮(zhèn)工礦區(qū)5%、市、區(qū)7%);按增值稅額的5%交納教育附加3%;按利潤交25%的企業(yè)所得稅.

如果你是個體工商戶:營業(yè)額如果在5000元以下就不需要交稅.5000元以上,國稅方面,要按你經(jīng)營收入的3%繳納增值稅;地稅方面:按增值稅額的5%交納城建稅(城建稅鄉(xiāng)1%、縣城建制鎮(zhèn)工礦區(qū)5%、市、區(qū)7%);按增值稅額的5%交納教育附加3%;個人所得稅根據(jù)你的利潤大小,使用五級超額累進(jìn)稅率.

企業(yè)所得稅是什么意思?

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅.

2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過

根據(jù)2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十六次會議《關(guān)于修改的決定》修正.

在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織.個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人.

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán),把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務(wù).

1.居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè).

2.非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè).

建筑業(yè)增值稅稅率是多少？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)規(guī)定：從2018年5月1日開始，適用一般計稅方法的納稅人，建筑勞務(wù)適用稅率為10%。適用簡易計稅方法的納稅人，建筑勞務(wù)適用稅率為3%。

根據(jù)營改增有關(guān)文件的名詞解釋，土石方工程屬于建筑類。

一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的企業(yè)，增值稅稅率11%；

一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法或小規(guī)模納稅人的企業(yè)，增值稅稅率3%。

擴(kuò)展資料：

由于增值稅以應(yīng)稅產(chǎn)品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產(chǎn)品稅負(fù)的一致性，因此，從應(yīng)稅產(chǎn)品的總體稅負(fù)出發(fā)來確定適用稅率是增值稅稅率設(shè)計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅“扣稅法”計稅。

現(xiàn)行增值稅實行產(chǎn)品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。

多數(shù)產(chǎn)品的稅率是在原工商稅、產(chǎn)品稅稅負(fù)基礎(chǔ)上換算確定的，部分產(chǎn)品的稅率，在原稅負(fù)的基礎(chǔ)上作了適當(dāng)調(diào)整。

參考資料來源：百度百科-增值稅稅率

建筑安裝工程類公司，營改增后稅率是多少？

營改增后建筑業(yè)房地產(chǎn)稅率為11%。

《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附 件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

擴(kuò)展資料

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公布的《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》財稅【2018】32號文通知，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，現(xiàn)稅率分別調(diào)整為16%、10%；納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，現(xiàn)扣除率調(diào)整為10%等，自2018年5月1日起執(zhí)行。

因此，一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的增值稅稅率11%（五一后調(diào)整為10%），一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法和小規(guī)模納稅人征收率3%。

換言之，只要是5月1日建設(shè)單位應(yīng)該支付的工程款，不管施工單位何時開票均應(yīng)該按照原11%稅率申報、進(jìn)行工程造價組價。

根據(jù)《建筑安裝工程費(fèi)用項目組成》（建標(biāo)〔2013〕44號文件），建筑安裝工程費(fèi)用項目按費(fèi)用構(gòu)成要素組成劃分為人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤、規(guī)費(fèi)和稅金（詳見附件一）。按工程造價形成順序劃分為分部分項工程費(fèi)、措施項目費(fèi)、其他項目費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金。

參考資料來源：百度百科-營改增

營改增后，建筑勞務(wù)適用稅率和征收率分別是多少？

適用一般計稅方法的納稅人，建筑勞務(wù)適用稅率為11%；適用簡易計稅方法的納稅人，建筑勞務(wù)適用稅率為3%。

一，稅率的確定。適用17%的稅率：銷售或進(jìn)口貨物（除適用13%的貨物外）； 提供加工、修理、修配勞務(wù)；提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

適用13%的稅率：糧食、食用植物油；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

適用11%的稅率：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)；銷售不動產(chǎn)；提供不動產(chǎn)租賃；提供建筑服務(wù)；提供交通運(yùn)輸服務(wù)；提供郵政服務(wù)；提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。

適用6%的稅率：現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)，廣播影視服務(wù)，商務(wù)輔助服務(wù)，其他現(xiàn)代服務(wù)；提供生活服務(wù)：文化體育服務(wù)，教育醫(yī)療服務(wù)，旅游娛樂服務(wù)，餐飲住宿服務(wù)，居民日常服務(wù)，其他生活服務(wù)；金融服務(wù)；增值電信服務(wù)；銷售無形資產(chǎn)（銷售土地使用權(quán)除外）。

零稅率：國際運(yùn)輸服務(wù)；航天運(yùn)輸服務(wù)；向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的相關(guān)服務(wù)：（1）研發(fā)服務(wù)，（2）合同能源管理服務(wù)，（3）設(shè)計服務(wù)，（4）廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)，（5）軟件服務(wù)，（6）電路設(shè)計及測試服務(wù)，（7）信息系統(tǒng)服務(wù)，（8）業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，（9）離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，（10）轉(zhuǎn)讓技術(shù)；財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)；納稅人出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）。

二，征收率的確定。

適用3%的征收率：增值稅征收率統(tǒng)一為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

適用5%的征收率：銷售不動產(chǎn)：

（1）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（2）小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。

（5）其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)：

（1）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（2）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（3）其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（4）個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

中外合作開采的原油、天然氣。

建筑企業(yè)營改增后企業(yè)稅率是多少

在本次營改增擴(kuò)圍中，建筑業(yè)的情況同樣比較特殊。營改增后，建筑業(yè)納稅人將分為增值稅一般納稅人(年銷售收入500萬元以上及其他符合規(guī)定的納稅人)和小規(guī)模納稅人。一般納稅人稅率為11%，小規(guī)模納稅人及選擇適用簡易計稅方法的一般納稅人稅率為3%?！　τ谛∫?guī)模納稅人，以及一般納稅人選擇簡易計稅方法的，由于增值稅屬于價外稅，在計稅時只按不含稅價計算增值稅，同等條件下，實際稅負(fù)僅有2.91%。此外，月銷售額在3萬元及以下的小規(guī)模納稅人，在規(guī)定時間里免征增值稅?！　《鴮τ谝话慵{稅人，稅率雖然提升，但營改增后小到一包水泥、一根鋼筋、簡易工棚，大到施工機(jī)械取得的進(jìn)項都能用來抵扣，實際稅負(fù)很有可能是降低的。

營改增后建筑企業(yè)還需要向地稅交納哪些稅，稅率分別是多少

2016年5月1日起營改增全面推開。按照營改增的相關(guān)要求，建筑業(yè)由征收營業(yè)稅3%稅率，改為征收11%的增值稅，在本次營改增四大行業(yè)中受影響最大，要求大型建筑商財務(wù)核算更為嚴(yán)謹(jǐn)。

實施營改增的建筑服務(wù)有：包含新建、改建的各種建筑物的工程作業(yè)

包含生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)

包含對建筑物等進(jìn)行修補(bǔ)加固、養(yǎng)護(hù)、改善等工程作業(yè)

包含上述工程作業(yè)以外的各種工程作業(yè)服務(wù)，拆除建筑物、平整土地等

關(guān)于稅率和征收率：一般納稅人——11%（提供建筑服務(wù)）；3%（提供特定應(yīng)稅行為）

小規(guī)模納稅人——3%（提供建筑服務(wù)）；免征（工程項目在境外的建筑服務(wù)）

建筑服務(wù)增值稅稅率

建筑業(yè)的增值率稅率和增值稅征收率為11%和3%，其中建筑安裝稅率為11%，小規(guī)模納稅人即連續(xù)12個月建筑安裝服務(wù)銷售額未達(dá)到500萬元，則適用3%的征收率。從2018年5月1日起，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。因此，當(dāng)前的建筑服務(wù)增值稅的稅率為10%以上。新增四大行業(yè)營改增的增值稅：1、建筑業(yè)：一般納稅人征收11%的增值稅；老項目和小規(guī)模納稅人可選擇簡易計稅方法征收3%的增值稅.2、房地產(chǎn)業(yè)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收11%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。3、生活服務(wù)業(yè)：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)等。4、金融業(yè)：6%。免稅項目：金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、國家助學(xué)貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款等的利息收入等。從目前全國樓市“去庫存”的前提下，營改增的實施大多數(shù)城市是利好消息，有助于減輕稅費(fèi)從而清理庫存。

【法律依據(jù)】：《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》已經(jīng)明確，建筑業(yè)適用11%稅率，原則上適用增值稅一般計稅方法。增值稅和營業(yè)稅的最大區(qū)別在于增值稅是價外稅，也就是營業(yè)收入是不含增值稅的，應(yīng)稅收入乘適用稅率計算的銷項稅扣除外購項目負(fù)擔(dān)的增值稅，包括外購貨物、勞務(wù)、服務(wù)等支付的稅款，也就是進(jìn)項稅，就是應(yīng)繳納的增值稅了。