城建稅的減免規(guī)定有哪些

城建稅的減免規(guī)定有哪些

9月1日后繼續(xù)執(zhí)行的城建稅優(yōu)惠政策！

《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》已由第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于8月11日通過，自2024年9月1日起施行，但是以下城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策政策仍然繼續(xù)執(zhí)行，一起來看都有哪些城建稅優(yōu)惠吧！

1.對黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實(shí)物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

政策參考：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2002〕142號）

2.對上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實(shí)物交割并已出庫的標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

政策參考：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕5號）

3.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

政策參考：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知》（財(cái)稅〔2010〕44號）

4.自年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅。

政策參考：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔〕13號）

5.自年1月1日至2024年12月31日，實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅減免。

政策參考：《財(cái)政部稅務(wù)總局退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔〕21號）

6.自年1月1日至2025年12月31日，實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅減免。

政策參考：《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔〕22號）；《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部國家鄉(xiāng)村振興局公告2024年第18號）。

小規(guī)模納稅人城建稅減免優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人城建稅減免優(yōu)惠政策為由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征。城建說可以疊加享受其他優(yōu)惠政策。除城建稅外，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加也適用。

小規(guī)模免稅政策解讀

一、期限:2024年4月1日-12月31日

二、只針對小規(guī)模納納稅人，一般納稅人不得享受。

三、小規(guī)模納稅人開普票一律免交增值稅，無之前季度45萬以內(nèi)免稅額度

四、開票稅率欄，不選0稅率，直接選:免稅。

五、小規(guī)模納稅人開專票不得免稅，開專票稅率為3%。

六、征收率為5%的業(yè)務(wù)，比如不動(dòng)產(chǎn)出租，不享受。

七、免的是增值稅，所得稅正常繳納，符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅

所得額100萬以內(nèi)，稅負(fù)2.5%，應(yīng)納稅所得額100萬-300萬，稅負(fù)5%，300萬以上25%（海南百分之十五）

八、注意連續(xù)滾動(dòng)累計(jì)12個(gè)月開額不得超過500萬，超過了強(qiáng)制升級為一般納稅人不得享受政策。

九、自然人代開增值稅免稅，個(gè)人所得稅按政策正常征收。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

第二十八條 條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；

（二）除本條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

城建稅減免政策2024

三個(gè)加稅分別是城建稅、教育費(fèi)加和地方教育費(fèi)加。三者的應(yīng)納稅額都是以該企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅額和實(shí)際繳納的消費(fèi)稅額為基數(shù),然后乘以各自對應(yīng)的稅率計(jì)算而來的。那么,城建稅減免政策2024規(guī)定是什么?

2024加稅減免最新規(guī)定

政策文件

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第10號)

政策內(nèi)容

按照國家減稅降費(fèi)政策規(guī)定,自2024年1月1日起,小微企業(yè)無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在2024年12月31日前,均可以享受到城建稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)加、地方教育費(fèi)加六稅兩費(fèi)的減半優(yōu)惠。

城建稅的減免規(guī)定有哪些

法律分析：城建稅以“三稅”的實(shí)繳稅額為計(jì)稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第九條的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府也規(guī)定了一些城建稅減免政策：

（1）對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

（2）對于由于減免增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅；但對出口貨物、勞務(wù)和跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

（3）從對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

城建稅減半征收需要符合哪些條件？有哪些減免優(yōu)惠？

城建稅也是附加稅的一種，那么城建稅減半征收的時(shí)候需要符合哪些條件呢？有哪些減免的優(yōu)惠呢？和深空網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

城建稅減半征收需要哪些條件？

城建稅減半是減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，隨著三稅的減免而減免，法條原文是這樣的：三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

城建稅有哪些減免優(yōu)惠政策？

城建稅隨同

三稅

的減免而減免，對因減免稅而需進(jìn)行

三稅

退庫的，城建稅也同時(shí)退庫，但是對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅；對

三稅

實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨

三稅

附征的城建稅和教育費(fèi)附加一律不予退(返)還；減免

三稅

的同時(shí)隨之減免城建稅，但是經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，盡管沒有實(shí)際繳納，但也應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

城建稅是稅款專款專用，根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率的一種附加稅。

城建稅的減免規(guī)定有哪些

在滿足法律規(guī)定的條件下，城市維護(hù)建設(shè)稅是可以減免的。城建稅的減免規(guī)定有哪些城建稅以“三稅”的實(shí)繳稅額為計(jì)稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但對下列情況可免征城建稅:1、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的流轉(zhuǎn)稅，免征城建稅。2、從1994年起，對三峽工程建設(shè)基金，免征城建稅。

城建稅的全稱是城市維護(hù)建設(shè)稅，其征收對象是有經(jīng)營收入的單位和個(gè)人。城建稅與其他稅一樣也是有相應(yīng)的減免情形的。那么城建稅的減免規(guī)定有哪些呢?我馬上為大家介紹。

城建稅的減免規(guī)定有哪些

城建稅以“三稅”的實(shí)繳稅額為計(jì)稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但對下列情況可免征城建稅:

(1)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的流轉(zhuǎn)稅，免征城建稅;

(2)從1994年起，對三峽工程建設(shè)基金，免征城建稅;

(3)2010年12月1日前，對中外合資企業(yè)和外資企業(yè)暫不征收城建稅。2010年12月1日以后，根據(jù)2010年10月18日頒布的《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知》，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人適用國務(wù)院1985年發(fā)布的《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》

特別注意:

1、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已納的城建稅;

2、“三稅”先征后返、先征后退、即征即退的，不退還城建稅。

以上就是對城建稅減免規(guī)定的介紹，從上文中我們可以知道，對城建稅減免的情況比較少，總共也只有三種情況。本篇文章由我為大家整理編輯。