企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)(企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么)

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

其中，收入總額包括企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入等；各項(xiàng)扣除包括企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失等；允許彌補(bǔ)的以前年度虧損是指企業(yè)在以前年度發(fā)生的虧損，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在每個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去不納稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅的收入金額。

什么是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，具體如下：

1、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額不等同于收入，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

2、虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

2、企業(yè)所得稅稅款；

3、稅收滯納金；

4、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

5、本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

6、贊助支出；

7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

8、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

綜上所述，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

企業(yè)所得稅是以什么為計(jì)稅依據(jù)

法律主觀：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)是什么

應(yīng)納稅所得額。根據(jù)查詢《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》信息顯示，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額，作為納稅義務(wù)和負(fù)擔(dān)的計(jì)算基礎(chǔ)，可以直觀地反映納稅人的納稅能力，并且可以作為計(jì)算納稅人稅負(fù)的依據(jù)。

企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)及稅率

企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為全年應(yīng)納稅所得額，稅率為25%。對(duì)符合條件的小微企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等享受稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)企業(yè)所得征收的一種稅收，計(jì)稅依據(jù)為全年應(yīng)納稅所得額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將所得的收入和支付的費(fèi)用分項(xiàng)列示，并據(jù)以計(jì)算所得額。企業(yè)所得稅稅率為25%，是所有企業(yè)繳納的統(tǒng)一稅率。在應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定扣除一些必要費(fèi)用，如生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。同時(shí)，企業(yè)還可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，適用稅收優(yōu)惠政策，如對(duì)符合條件的小微企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等享受減免稅政策。實(shí)際上，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策種類繁多，如針對(duì)環(huán)保、科技創(chuàng)新、文化事業(yè)等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要符合相關(guān)條件并申請(qǐng)享受相應(yīng)優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅的征收范圍如何界定？企業(yè)所得稅的征收范圍，指的是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行征稅。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象一般是工商、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等部門注冊(cè)登記或者認(rèn)定為企業(yè)的各類組織。同時(shí)，在企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性所得中，也包括了應(yīng)稅的非營(yíng)業(yè)性所得，如出租房屋獲得的租金所得等。

企業(yè)所得稅是企業(yè)必須繳納的稅費(fèi)之一，稅率為25%。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并可根據(jù)符合條件的享受減免稅政策。同時(shí)，企業(yè)也需要注意申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)限和相關(guān)手續(xù)。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)全年應(yīng)納稅所得額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將其所得的收入和支付的費(fèi)用分項(xiàng)列示，并據(jù)以計(jì)算所得額。

企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)

企業(yè)所得稅其計(jì)稅的主要依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額指納稅人在一定期限內(nèi)取得的所有應(yīng)納稅所得額，在納稅期間依法允許扣除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅所得額的計(jì)稅依據(jù)。

什么是應(yīng)納稅所得額？

應(yīng)納稅所得額指的是企業(yè)每個(gè)納稅年度的總收入，減去上一年度的非應(yīng)納稅所得額、免稅所得、各項(xiàng)扣除和允許虧損后的余額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額，實(shí)行的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論該收入和費(fèi)用是收是付。不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使在本期已經(jīng)收到和支付，也不視為本期的收入和費(fèi)用。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)所得征收的一個(gè)稅種，也是對(duì)于企業(yè)而言較大的一個(gè)稅種。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，關(guān)鍵就是這個(gè)應(yīng)納稅所得額是怎么來(lái)的呢，很多新手會(huì)計(jì)都不明白。本期深空網(wǎng)就為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，讓我們一起來(lái)看看吧。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)是什么?

一、《企業(yè)所得稅法》：

第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：

第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

第九十三條企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

(二)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;

(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;

(四)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;

企業(yè)所得稅的繳納時(shí)間和周期

繳納時(shí)間可以按季度也可以按月度進(jìn)行預(yù)繳，可以在年度終了后五個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退稅款。繳納周期按一個(gè)納稅年度計(jì)算。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第五十四條規(guī)定：

(一)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的。稅率一般是25%。

1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

源泉扣繳企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)

法律主觀：

稅是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的命脈，國(guó)家收入最重要的一個(gè)來(lái)源，所以大家都很注重這個(gè)問(wèn)題。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。一、企業(yè)所得稅法規(guī)定的源泉扣繳對(duì)非居民企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》第3條第3款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。對(duì)非居民企事業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程坐或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。依照《企業(yè)所得稅法》第37、38條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人就會(huì)的款額中，追繳納稅人的應(yīng)納稅款。二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式稅法實(shí)施細(xì)則分別按制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)，列舉了計(jì)算應(yīng)納稅所得額的具體計(jì)算公式。（一）制造業(yè)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所屬于制造業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計(jì)算公式計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金-（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額-（銷貨退回+銷貨折讓）產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初產(chǎn)品盤存-期末產(chǎn)品盤存本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存-期末半成品、在產(chǎn)品盤存本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接工資+制造費(fèi)用（二）商業(yè)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所屬于商業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計(jì)算公式計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷貨利潤(rùn)=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金-（銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）銷貨成本=期初商品盤存+[本期進(jìn)貨-（進(jìn)貨退出+進(jìn)貨折讓）+進(jìn)貨費(fèi)用]-期末商品盤存

企業(yè)的應(yīng)交所得稅怎樣計(jì)算和核算？

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納的。

1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、適用稅率問(wèn)題：應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）在3萬(wàn)元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含）的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%。

所得稅的征收方式一般分為以下兩種：

1、核定征收：按收入計(jì)算繳納所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=收入總額X稅務(wù)核定固定比例X所得稅稅率；

2、查帳征收：按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額X所得稅稅率；

擴(kuò)展資料：

應(yīng)交所得稅的核算：

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。

會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時(shí)性差異)通過(guò)納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

所得稅稅率：

（1）一般企業(yè)所得稅的稅率為25%

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（3）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)類型企業(yè)，減按15％的稅率來(lái)征收企業(yè)所得稅。

參考資料：百度百科——應(yīng)交所得稅