如何申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除

法律主觀：

如果納稅人存在法律規(guī)定的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除情形的，那么就可以在繳納個(gè)人所得稅的時(shí)候免除這一部分，減輕自己的負(fù)擔(dān)。一、個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除怎么申報(bào)登陸個(gè)稅APP，根據(jù)要申請(qǐng)的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫申報(bào)。1、填報(bào)“子女教育”前，需準(zhǔn)備子女教育信息，子女、配偶身份證號(hào)碼，填寫完畢后需要設(shè)置扣除比例。2、填報(bào)“住房租金”前，需準(zhǔn)備好住房租賃信息、工作城市信息等。注意：由于住房租金與房貸利息只能選擇一項(xiàng)進(jìn)行扣除，填報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示“若您已填報(bào)住房貸款利息，請(qǐng)勿填寫本表”。3、填報(bào)“住房貸款利息”前，需準(zhǔn)備好產(chǎn)權(quán)證明，貸款合同等信息。同時(shí)，系統(tǒng)也提示“若已填報(bào)住房租金信息，請(qǐng)勿填寫本表”。4、填報(bào)“贍養(yǎng)老人”前，需準(zhǔn)備被贍養(yǎng)人信息如身份證信息，共同贍養(yǎng)人信息(獨(dú)生子女無需填寫);非獨(dú)生子女還需填寫分?jǐn)偡绞健Ｗ⒁猓杭{稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非獨(dú)生子女需要填寫共同贍養(yǎng)人，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂?、填報(bào)“繼續(xù)教育”前，需準(zhǔn)備繼續(xù)教育信息：若是學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，需填寫教育階段、入學(xué)時(shí)間、畢業(yè)時(shí)間;若為職業(yè)資格繼續(xù)教育，則填寫教育類型、證書取得時(shí)間、證書名稱、證書編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)。6、填報(bào)“大病醫(yī)療”前，需準(zhǔn)備患者信息和醫(yī)療信息。二、個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目專項(xiàng)附加扣除包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。1、子女教育納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，子女年滿3歲至小學(xué)人學(xué)前處于學(xué)前教育階段的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可選擇雙方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。2、繼續(xù)教育納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元的定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年按照3600元定額扣除。個(gè)人接受本科及以下的繼續(xù)教育可選擇本人扣除或者其父母扣除。3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本一包相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女由父母一方扣除。4、住房貸款利息納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。夫妻可以選擇由其中一方扣除，扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。5、住房租金直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市按每月1500元；除上面所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口大于100萬的城市按每月1100元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口小于等于100萬的城市按照每月800元。6、贍養(yǎng)老人納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，非獨(dú)生子女的，由其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。三、個(gè)人所得稅的征收管理個(gè)人所得稅采取源泉扣繳稅款和自行申報(bào)兩種納稅方法。以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和高有扣繳義務(wù)的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。扣繳義務(wù)人每月所扣的稅，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅，都應(yīng)在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。根據(jù)法律規(guī)定可以得知，個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目有很多，納稅人可以登陸個(gè)稅APP，根據(jù)要申請(qǐng)的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫申報(bào)。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十二條 納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

個(gè)稅專項(xiàng)扣除申報(bào)流程

登陸個(gè)稅APP，根據(jù)要申請(qǐng)的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫申報(bào)。

1、填報(bào)“子女教育”前，需準(zhǔn)備子女教育信息，子女、配偶身份證號(hào)碼，填寫完畢后需要設(shè)置扣除比例。

2、填報(bào)“住房租金”前，需準(zhǔn)備好住房租賃信息、工作城市信息等。

3、填報(bào)“住房貸款利息”前，需準(zhǔn)備好產(chǎn)權(quán)證明，貸款合同等信息。

4、填報(bào)“贍養(yǎng)老人”前，需準(zhǔn)備被贍養(yǎng)人信息如身份證信息，共同贍養(yǎng)人信息(獨(dú)生子女無需填寫);非獨(dú)生子女還需填寫分?jǐn)偡绞健?/p>

注意：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

非獨(dú)生子女需要填寫共同贍養(yǎng)人，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>

5、填報(bào)“繼續(xù)教育”前，需準(zhǔn)備繼續(xù)教育信息：

若是學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，需填寫教育階段、入學(xué)時(shí)間、畢業(yè)時(shí)間;若為職業(yè)資格繼續(xù)教育，則填寫教育類型、證書取得時(shí)間、證書名稱、證書編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)。

6、填報(bào)“大病醫(yī)療”前，需準(zhǔn)備患者信息和醫(yī)療信息。

一、哪些個(gè)人所得可以減免個(gè)人所得稅？

（一）免征

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

（1）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（2）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（5）保險(xiǎn)賠款；

（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（7）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（9）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

（二）減征

有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（2）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

二、如何確定居民個(gè)人與非居民個(gè)人呢？

在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，需繳納個(gè)人所得稅。

在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，需繳納個(gè)人所得稅。

其中，納稅年度是自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 第六條

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

個(gè)稅專項(xiàng)扣除如何申報(bào)

個(gè)稅專項(xiàng)扣除大家了解嗎？是根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等專項(xiàng)附加的扣除。落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法配套措施之一。面對(duì)惠民政策，很多人不太清楚個(gè)稅專項(xiàng)扣除如何申報(bào)？作為納稅人，應(yīng)該如何享受“?？邸闭吣?？

個(gè)稅專項(xiàng)扣除如何申報(bào)

一、享受?？壅呷齻€(gè)步驟

1、對(duì)條件：將個(gè)人情況與?？蹖?duì)照，看個(gè)人是否符合條件。

2、報(bào)信息：納稅人在扣繳工資時(shí)自動(dòng)享受扣除，或于次年向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦匯算申報(bào)扣除，填報(bào)?？坌畔⒈硐嚓P(guān)信息。

3、留資料：根據(jù)專扣法規(guī)定的，納稅人需要留下部分扣除項(xiàng)目的個(gè)人資料。

二、信息表填報(bào)手續(xù)

很多朋友感覺填報(bào)和?？坌畔⒈肀容^復(fù)雜。那么，我們?cè)撊绾翁顚?？填好以后交給誰？

?？坌畔⒈淼奶顖?bào)方式

1、下載手機(jī)軟件“個(gè)人所得稅”填寫(將于2018年12月31日實(shí)行);

2、登錄各省(轄、區(qū)、市)電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫;

3、填寫電子信息表;

4、填寫紙質(zhì)信息表;

“專扣”信息表交給誰

1、扣繳單位

納稅人紙質(zhì)信息表(或者電子信息表)提交到財(cái)務(wù)部門或者人力資源部;或者將可直接提交給扣繳單位辦理;也可通過手機(jī)App或經(jīng)過網(wǎng)頁填寫后推送扣繳單位。

2、納稅人有權(quán)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)?；蛘哂诖文曛苯愚k理匯算清繳，注意將有關(guān)信息提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后辦理退稅程序。

3、 政府部門充分考慮到“?？邸闭咴谧畲蟪潭壬蠒?huì)改善降低納稅人的報(bào)稅成本。除了大病醫(yī)療屬于限額據(jù)實(shí)扣以外，還有其他5個(gè)“?？邸表?xiàng)目屬于定額扣除政策，納稅人也可以直接將個(gè)人基本情況報(bào)備于所在單位，一般來說單位在預(yù)計(jì)其應(yīng)納稅額時(shí)會(huì)一并給扣除。

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