自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳稅嗎(自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交稅嗎？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交稅嗎？根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》（財稅[2002]191號）文件規(guī)定：對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。

自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得所得的，應(yīng)按規(guī)定繳納財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅。買受股權(quán)雙方都是自然人的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當?shù)桨l(fā)生股權(quán)變動的企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅在計算時，以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，乘以20%稅率計算稅款。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕285號）的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方申報的轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低（如平價和低價轉(zhuǎn)讓等）且無正當理由，主管稅務(wù)機關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅么

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅么

需要.

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓方需要按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅.即以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除原值和合理費用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,計算繳納個人所得稅.

但是,如果轉(zhuǎn)讓方以原價轉(zhuǎn)讓的,不交個人所得稅.

法律依據(jù):《公司法》第七十一條

有限責任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán).

股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),應(yīng)當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意.股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的,視為同意轉(zhuǎn)讓.其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的,不同意的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的,視為同意轉(zhuǎn)讓.

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán),在同等條件下,其他股東有優(yōu)先購買權(quán).兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的,協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成的,按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán).

公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的,從其規(guī)定.

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么做賬?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓,是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人,令他人取得股權(quán)的民事法律行為.股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要包括兩種形式:一是股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其它現(xiàn)有的股東;二是股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)有股東以外的其它投資者.一般情況下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理為:

1、發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議編制分錄:

借:實收資本-原股東

貸:實收資本-新股東

2、新股東通過公司賬戶交款時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款-代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

3、將款項支付給原股東:

借:其他應(yīng)付款-代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

貸:銀行存款

股權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)按"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"所載金額的萬分之五繳納印花稅,即交易雙方各按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的0.05%貼花.同時,涉及自然人股東進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,還應(yīng)以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額作為應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納個人所得稅.

自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司繳稅嗎

法律主觀：

自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司是需要依法繳稅的。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個人所得應(yīng)當繳納個人所得稅，個人所得包括工資、薪金所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

法律客觀：

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條

下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；

非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

自然人0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎樣交稅

法律主觀：

一、自然人平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳稅

股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓不需要繳納個人所得稅，但需要交納印花稅。如果轉(zhuǎn)讓價格偏低，稅務(wù)局會根據(jù)市場價給予重新核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，并計征稅款。

二、自然人將所持股權(quán)低價或無償轉(zhuǎn)讓應(yīng)如何繳稅

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）（以下簡稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓）取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。

2、計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的判定方法。申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費的；申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的；申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的；申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的；5.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定的其他情形。

3、所投資企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損；因國家政策調(diào)整的原因而低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；4.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定的其他合理情形。

4、因此，自然人若低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)有以上正當理由，則無需繳納個人所得稅；但受讓人后續(xù)轉(zhuǎn)讓時，因無償取得未付出本金，應(yīng)納稅額不得扣減，而應(yīng)以全部轉(zhuǎn)讓價格作為應(yīng)納稅所得額。若非屬規(guī)定之正當理由，則稅務(wù)機關(guān)將參照每股凈資產(chǎn)或股東享有的股權(quán)比例對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，核定征收個稅。

5、若為無償轉(zhuǎn)讓，法律暫時未明確規(guī)定，但根據(jù)行政機關(guān)“法無明文規(guī)定即無權(quán)”的法律原則，自然人受贈股權(quán)時不繳納個人所得稅。（此處無明文規(guī)定，為個人理解。也有觀點認為應(yīng)參照低價轉(zhuǎn)讓的納稅方式進行繳納。）

6、若受贈者是法人，則根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，接受捐贈收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率為企業(yè)所得稅的稅率為居民企業(yè)25%；非居民企業(yè)20%。

三、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)印花稅代扣代繳嗎

印花稅沒有規(guī)定代扣代繳義務(wù)人，納稅人都應(yīng)自行完稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"，根據(jù)《印花稅暫行條例施行細則》第十六條規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)由立據(jù)人貼花。如未貼或者少貼印花，書據(jù)的持有人應(yīng)負責補貼印花。所立書據(jù)以合同方式簽訂的，應(yīng)由持有書據(jù)的各方分別按全額貼花”。對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，當事股東作為立據(jù)人，屬于印花稅法定納稅義務(wù)人，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)不是法定扣繳義務(wù)人，但如果被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)是股權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的持有人，當事股東未貼或者少貼印花的，持有人應(yīng)負責補貼印花。

根據(jù)上述分析我們可以了解到，股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓不需要繳納個人所得稅，但需要交納印花稅。

法律客觀：

《公司法》第七十條有限責任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。